'부가가치세'에 해당되는 글 2건

  1. 2013.10.22 수출전 외화를 선수금으로 받아 환가, 또는 외화차입금등에 사용한 경우
  2. 2013.08.19 부가가치세 가산세의 종류

수출전 외화를 선수금으로 받아 환가, 또는 외화차입금등에 사용한 경우

|

 

수출업체가 외화로 선수금 받아 환가시 과세표준이 된다라는 내용임.
선수금을 받아 환가를 했는지 않했는지가 중요함.

 

외화차입금등에 바로 처리했을때 과세표준에 대한 내용은 하단에 있음.

 

 

A라는 업체는 수출대금을 선수금로 받고, 제품을 수출하는 방식
외화를 받아서 선적하기전 환가를 하면 그 환가시점이 과세표준이 됨

 

 

 

 

 

   관련법령

 

관련법령 보기

질의 추가 내용 더보기

Trackback 0 And Comment 0

부가가치세 가산세의 종류

|

부가가치세_가산세.hwp


● 가산세의 종류

종   류

사        유

가산세액 계산

(1)미등록 및 허위등록가산세

사업개시일부터 20일 이내에 사업자등록을 하지 않은 경우나 타인명의로 등록한 경우

공급가액×1%

(간이과세자 0.5%)

(2)세금계산서(전자세금계산서 포함) 부실기재 가산세

공급가액×1% 

(3)세금계산서(전자세금계산서 포함) 지연발급 및 발급불성실 가산세

공급가액×1% 

(4)세금계산서(전자세금계산서 포함) 미발급 및 위장ㆍ가공세금계산서 발급(수취) 가산세

공급가액×2%

(5)타인명의 세금계산서(전자세금계산서 포함) 발급(수취) 가산세

공급가액×2%

(6)매출처별세금계산서합계표 불성실가산세

① 미제출 · 부실기재

공급가액×1% 

② 지연제출

공급가액×0.5%

(7)매입처별세금계산서합계표 불성실가산세

① 매입세금계산서 지연수취

공급가액×1% 

합계표의 미제출ㆍ부실기재로 경정시 세금계산서 등에 의하여 매입세액 공제 받는 경우

③ 합계표의 공급가액을 과다기재하여 매입세액 공제 받은 경우

(8) 신고불성실가산세

① 무신고

부당 무신고

해당세액×40%

일반 무신고

해당세액×20%

② 과소신고

부당 과소신고

해당세액×40%

일반 과소신고

해당세액×10%

③ 초과환급신고

부당 초과환급

해당세액×40%

일반 초과환급

해당세액×10%

(9) 납부불성실 가산세

① 미달납부(초과환급 받은) 세액

미달납부(초과환급)세액 ×(3/10,000) × 일수

(10)현금매출명세서 미제출 등

① 현금매출명세서 미제출가산세

미제출 또는 부실기재 금액×1%

부동산임대공급가액명세서 미제출가산세

(11) 영세율 과세표준신고  불성실가산세

① 과세표준의 무신고·과소신고

공급가액×0.5%

② 영세율첨부서류 미제출

(12) 대리납부 불성실 가산세

대리납부의 불이행

미납세액×(3/10,000)

×일수[한도:10%]

□ 전자세금계산서 발급명세 지연전송 또는 미전송가산세

종 류

사 유

가산세액 계산

(13)전자세금계산서 발급명세 지연전송

가산세 

법인 

전자세금계산서 발급의무 사업자가 전자세금계산서 발급일의 다음날(토요일 또는 공휴일인 경우 그 다음날)이 경과한 후 공급시기가 속하는 과세기간 말의 다음달 11일*까지 발급명세를 전송한 경우

공급가액×0.1% 

개인

(의무발급자) 

공급가액×0.1% 

(14)전자세금계산서 발급명세 미전송가산세

법인 

전자세금계산서 발급의무 사업자가 전자세금계산서 발급일의 다음날(토요일 또는 공휴일인 경우 그 다음날)이 경과한 후  공급시기가 속하는 과세기간 말의 다음 달 11일*까지 발급명세를 미전송한 경우

공급가액×0.3% 

개인

(의무발급자) 

공급가액×0.3% 

 * 2012년 1기 과세기간까지는 15일임

□ 가산세 중복 적용 배제

   (1) 적용분 (2),(3),(6),(13),(14) 배제

   (4),(5) 적용분 (1),(6),(7) 배제

   (6) 적용분 (2),(3) 배제

   (2) 적용분 (3),(13),(14) 배제

   (3) 적용분 (2),(13),(14) 배제


 

자료 출처 : 국세청 nts

Trackback 0 And Comment 0
prev | 1 | next